教诲部办公厅关于印发《教诲部直属高校经济运动外部控制指南(试行)》的告诉教财厅〔2016〕2号-审计处

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教诲部办公厅关于印发《教诲部直属高校经济运动外部控制指南(试行)》的告诉教财厅〔2016〕2号
2019-03-06 16:51   考核人:

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教诲部办公厅关于印发《教诲部直属高校经济运动外部控制指南(试行)》的告诉

教财厅〔2016〕2号

下属各初等学校:

依据财务部印发的《行政奇迹单元外部控制标准(试行)》(财会〔2012〕21号)和《关于片面推停止政奇迹单元外部控制建立的指点意见》(财会〔2015〕24号)要求,为推进下属各初等学校进一步美满外部控制,进步外部办理程度,我部研讨订定了《教诲部直属高校经济运动外部控制指南(试行)》,现印发给你们。

请各校依据办理任务实践,参照该指南要求,尽快构造摆设相干任务,确保2016年末前完成外部控制的树立和施行。实行中若有困难与题目,请实时反应我部财政司。

教诲部办公厅

2016年4月20日

 

教诲部直属高校经济运动外部控制指南(试行)

教诲部办公厅

2016年4月

外部控制施行指南

 

第一章 总则

 

第一条 高校外部控制是指学校为完成办学目的,经过订定制度、施行步伐和实行顺序,对经济运动的危害停止防备和管控。高校外部控制的目的次要包罗:包管学校经济运动正当合规、资产平安和运用无效、财政信息真实完好,无效防备作弊和防备糜烂,进步资源设置装备摆设和运用效益。

第二条 高校外部控制建立要牢牢围绕学校办学目的和奇迹开展计划,对峙效劳于学校人才培育和迷信研讨。经过标准办理、无效控制、追责问效、防备危害,支持学校的可继续开展。

第三条 高校党政向导班子及其各级向导干部要高度注重外部控制建立,要将树立健全外部控制造为高校健全管理体系和进步管理才能建立的紧张构成局部,参加学校临时计划,常抓不懈。

第四条 高校外部控制建立该当遵照下列准绳:

(一) 片面性准绳:外部控制该当贯串学校经济运动的决议计划、实行和监视全进程,完成对经济运动的片面控制。

(二) 紧张性准绳:在片面控制的根底上,学校该当存眷紧张经济运动及其能够发生的严重危害。

(三) 制衡性准绳:学校该当在岗亭设置、职责分工、业务流程等方面构成互相制约和互相监视的任务机制。

(四) 顺应性准绳:外部控制该当契合国度有关执法法例和学校实践状况,并随着内部情况变革、经济运动特点和办理要求进步,不时修订和美满。

 

第二章 构造架构

 

第五条 高校党委要发扬在学校外部控制建立中的向导作用;校长是外部控制建立任务的主要责任人,对外部控制的树立健全和无效施行担任;学校向导班子其他成员要抓好各自分担范畴的外部控制建立任务;学校外部各部分担任人对本部分的外部控制建立承当详细责任。

第六条 高校要建立由校长担当组长的外部控制建立向导小组,担任向导外部控制建立任务。向导小组的次要职责是:计划和订定学校外部控制建立的根本思绪、任务重点、建立方案等;构造全校各部分展开外部控制建立;树立健全学校外部控制建立构造体系,推进外部控制建立常态化。

第七条 高校要建立专门担任外部控制建立的职能部分,或许明白外部控制建立的牵头部分,担任构造和谐全校的外部控制建立。其次要职责是:构造梳理学校各种经济运动的业务流程,明白业务关键,条理剖析经济运动危害,确定危害点,选择危害应对战略,在此根底上依据国度有关规则树立健全学校各项外部办理制度并催促相干职员仔细实行。

第八条 高校要建立由外部审计部分或相干部分牵头构成的外部控制建立监视反省任务小组,担任对全校外部控制树立与施行状况展开外部监视反省,并活期构造体例学校危害评价陈诉,对学校外部控制的美满性、无效性等做出评价。

第九条 高校该当明白财政、纪检监察、人事、推销、基建、资产、科研办理和审计等部分或岗亭在外部控制建立、施行与监视反省中的职责权限,以及外部控制建立、施行与监视的顺序和要求,并充沛发扬各职能部分在外部控制建立、施行与监视反省中的作用。

 

第三章 建立义务

 

第十条 高校该当依照外部控制的要求,在外部控制建立向导小组的向导下经过片面梳理预决算、出入、推销、资产、建立项目、条约等各项经济业务流程,明白业务关键,剖析危害隐患,美满危害评价机制,订定危害应对战略;无效运用不相容岗亭互相别离、外部受权审批控制、归口办理、预算控制、财富维护控制、管帐控制、票据控制、信息外部地下等外部控制根本办法,增强对学校层面和业务层面的外部控制,完成外部控制体系片面、无效施行。

第十一条 高校要依照决议计划、实行和监视互相别离、互相制约的要求,树立严重事变议事决议计划机制。要依据确保不相容岗亭互相别离、互相制约和互相监视的准绳,迷信设置机构及岗亭,明白各岗亭职责权限和权益运转规程,实在做到分事行权、分岗设权、分级受权、活期轮岗。对重点范畴的要害岗亭,在健全岗亭设置、设定任岗条件的根底上,选用合适职员,并树立干部交换和活期轮岗制度,不具有轮岗条件的该当接纳专项审计等外控步伐。

第十二条 高校该当树立健全外部控制的监视反省和自我评价制度,经过一样平常监视和专项反省,反省外部控制施行进程中存在的突出题目、办理破绽和单薄关键,进一步改良和增强外部控制;经过自我评价,评价外部控制的片面性、紧张性、制衡性、顺应性和无效性,进一步改良和美满外部控制。同时,高校要将外部控制监视反省、自我评价后果归入向导干部经济责任审计内容与干部稽核体系、将评价后果与团体稽核挂钩,实验追责问责,促进外部控制标准无效实行。

第十三条 高校该当积极推进外部控制信息地下,逐渐树立健全外部控制自我评价陈诉地下制度,经过面向学校外部和内部活期地下外部控制相干信息,逐渐树立标准有序、实时牢靠的外部控制信息地下机制,更好地发扬信息地下对外部控制建立的促进和监视作用。

第十四条 高校应增强对隶属单元的羁系。学校正差别范例的隶属单元可以实验差别的经济羁系方法,这些方法包罗但不限于管帐委派制、管帐报表考核、外部审计、委托社会审计等。关于独立的奇迹法人、企业法人、社团法人等,学校应经过正当无效的方式实行出资人职责、维护出资人权柄,标准隶属单元经济举动。

外部控制使用指南

 

1号—控制情况

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称控制情况,是指高校外部控制存在和开展的空间,是施行外部控制的根底,间接影响、制约着外部控制的树立和实行,次要包罗开展计划、外部控制构造架构、运转机制、要害岗亭与职员、管帐及信息条理等方面。

第二条 高校外部控制应重点存眷控制情况中的下列危害:

(一)开展计划不明白,或计划施行不到位,能够招致学校自觉开展,离开实践,形成资源糜费,难以构成竞争劣势,丧失开展机会和动力。

(二)管理构造不美满,缺乏迷信决议计划、良性运转机制和无效实行,能够招致高校奇迹开展停滞或迟缓,难以完成开展目的。

(三)外部机构设计不迷信,权责分派分歧理,能够招致机构堆叠、职能穿插或缺失、推脱扯皮,运转服从低下。岗亭设置分歧理,岗亭职责不明白,能够招致要害岗亭缺失控制和监视,发生控制危害。

(四)管帐与信息条理建立不到位,人力资源政策分歧理,缺乏积极向上的大学文明等,能够形成外部控制建立贯彻落实不到位。

第三条 控制情况建立该当片面思索学校经济运动的决议计划、实行和监视全进程,存眷紧张经济运动及其能够发生的的严重危害。

 

第二章 开展计划

 

第四条 开展计划是指高校联合本身定位,在对理想情况停止综合剖析和对将来趋向停止迷信预测的根底上,订定并施行的久远开展愿景与开展方案。

第五条 高校该当设立或指定相干机构担任开展计划的订定与落实任务,明白部分职责、议事规矩和岗亭要求。

第六条 高校依据开展愿景订定战略计划,开展愿景的订定应在充沛观察研讨、迷信剖析预测和普遍征求意见的根底上停止。开展计划该当确定每个开展阶段的详细目的、任务义务和施行途径。

第七条 高校开展计划方案依照学校法定顺序同意后施行。需报送教诲部审批的,应在报经教诲部审批前方可施行。

第八条 学校该当依据开展计划体例年度任务方案;同时美满开展计划贯彻落实的保证制度,确保开展计划的无效施行。

第九条 高校计划办理部分该当增强对计划施行状况的监控,活期搜集和剖析相干信息,关于分明偏离开展计划的状况应实时陈诉;确需对开展计划做出调解的,该当依照规则权限和顺序调解开展。

 

第三章 构造架构

 

第十条 构造架构是指高校依照国度有关执法法例、大学章程,联合高校实践,明白外部各层级机构设置、职责权限、职员体例、任务顺序和相干要求的制度布置,包罗构造机谈判岗亭设置等。

第十一条 高校该当依照迷信、精简、高效、通明、制衡的准绳,综合思索开展战略、办理要求和学校文明等要素,公道设置构造机构,明白各机构的职责权限、职员任职条件、议事规矩和任务顺序,防止职能穿插、缺失或权责过于会合。

第十二条 高校党委应实在负起对学校外部控制任务的向导责任,按规则权限个人研讨决议经济运动严重事变,支持校长依法自主担任地展开外部控制建立。

第十三条 校长在党委向导下片面担任学校的外部控制各项任务。校长办公集会按规则权限对学校经济运动紧张事变停止决议计划。党政向导班子其他成员依照“一岗双责”的要求,依据分工抓好职责范畴内的外部控制任务。

第十四条 高校应对现有管理构造和外部机构设置停止片面梳理,并对外部机构设置的公道性和运转的服从性等活期停止评价,实时停止调解、消弭存在的缺陷。

第十五条 高校应将外部控制与构造机构设置无机联络起来,确保构造机构设置迷信、机制运转顺畅、控制监视无力。

第十六条 高校该当独自设置外部控制职能部分或确定外部控制牵头部分,担任构造和谐外部控制任务,为外部控制的树立与施行任务提供强无力的构造保证。

第十七条 高校该当依据外部控制的总体要求,公道分别校内各部分的职能,厘清各部分在构造层面和业务层面外部控制中的脚色和分工,确定详细岗亭、职责和任务要求等,明白各个岗亭的权限和互相制衡干系。

第十八条 高校在确定岗亭职责和分工的进程中,该当表现不相容职务互相别离的要求。不相容职务通常包罗:可行性研讨与决议计划审批;决议计划审批与实行;实行与监视反省等。

第十九条 高校该当订定构造构造图、业务流程图、岗(职)位职责和权限指引等外部办理制度或相干文件,使教职工理解和掌握构造架构设计及权责分派状况,准确实行职责。

 

第四章 运转机制

 

第二十条 运转机制是指包罗决议计划机制、实行机制、协同机制、监视机制等在内的包管高校外部控制目的完成的外部运转和制衡机制。

第二十一条 高校的严重经济决议计划、严重经济事变、大额资金领取业务等,该当依照规则的权限和顺序实验个人决议计划审批或许联签制度,并应以记录方法记载个人决议计划进程。关于严重事变,任何团体不得独自停止决议计划或许私自改动个人决议计划意见。

严重经济决议计划、严重经济事变、大额资金领取业务的详细内容或规范由高校依据实践状况自行确定。

第二十二条 高校应树立并美满包罗不相容岗亭相别离、外部受权审批控制、归口办理、预算控制、资产维护控制、管帐控制、票据控制、信息地下控制、信息技能控制等步伐在内的外部控制实行机制。

第二十三条 高校该当树立健全“以预算为主线、资金管控为中心”的业务流程协同机制,积极发扬财政、当局推销、基建、资产办理、科研、条约办理等与经济运动相干部分或岗亭的作用,包管外部控制在分权的根底上充沛高效地运转。

第二十四条 高校应充沛发扬外部审计、纪检监察部分的作用,经过外部控制评价和外部审计监视实时发明外部控制树立和施行中的题目和单薄关键,并实时改良,确保外部控制体系得以无效运转。

 

第五章 要害岗亭与职员

 

第二十五条 高校外部控制要害岗亭次要包罗预算业务办理、出入业务办理、当局推销业务办理、资产办理、建立项目办理、条约办理以及外部监视等经济运动的紧张岗亭。

第二十六条 高校该当明白要害岗亭职责权限、任职条件和任务要求,实在做到因事设岗、以岗选人、防止因人设事或设岗。并遵照德才兼备、以德为先和地下、公道、公平的准绳,经过地下雇用、竞争上岗等多种方法选聘具有与要害岗亭相顺应的资历和才能,可以胜任岗亭职责要求的良好人才。

第二十七条 高校该当增强外部控制要害岗亭任务职员的职业品德教诲和业务培训,不时进步任务职员的职业品德程度和综合本质,不时提拔员工的专业技艺及业务程度。

第二十八条 高校该当订定要害岗亭职员活期轮岗制度,依据学校实践状况明白轮岗范畴、轮岗周期、轮岗方法等。对暂不具有轮岗条件的,该当接纳专项审计等控制步伐替换轮岗制度,确保要害岗亭任务职员仔细依法实行岗亭职责。

第二十九条 高校该当树立健全要害岗亭职员加入机制,明白加入的条件和顺序,确保加入机制失掉无效施行。高校外部控制要害岗亭职员离任前,应依据有关执法法例和单元规则停止任务交代、离任审计等。

第三十条 高校该当树立和美满要害岗亭职员稽核赏罚机制,活期对要害岗亭职员履职尽责状况停止稽核与评价,并依据稽核与评价后果施行赏罚。

 

第六章 管帐与信息条理

 

第三十一条 高校的管帐与信息条理,包罗管帐条理和信息条理,此中管帐条理是指高校管帐机构、管帐职员和管帐任务的无机组合,信息条理是指高校应用盘算机和通讯技能,对经济运动进程中发生的数据停止集成、转化和提拔所构成的信息化办理平台。

第三十二条 高校该当依照《管帐法》等执法法例要求,树立健全管帐机构,明白管帐机构的职责和权限,依法公道设置管帐任务岗亭,停止岗亭受权和职责分工,装备具有资历条件的管帐任务职员,增强管帐职员专业技艺培训,明白学校管帐任务的责任主体,为管帐办理任务有序运转提供构造和职员保证。

第三十三条 高校该当依据《管帐法》等执法法例,联合学校实践树立外部管帐办理制度,订定管帐任务的根底标准,明白管帐办理要求,确保管帐任务有章可循、有据可依。

第三十四条 高校该当依照《管帐法》等法例的要求,对学校发作的各项经济业务停止记载、归集、分类和编报,美满管帐业务处置流程,充沛发扬管帐条理的控制职能。

第三十五条 高校该当依据外部控制相干要求,联合构造机构、业务进程、技能才能等要素,订定信息条理建立总体计划,健全信息条理办理顺序,设相信息条理办理岗亭,明白信息条理办理责任,对信息条理实验归口办理。

第三十六条 高校该当充沛运用古代迷信妙技增强外部控制,将经济运动及其外部控制流程嵌入信息条理中,并确保各紧张信息条理之间的互联互通、信息共享和业务协同。以增加或消弭人为利用要素,进步服务服从和办理程度,促进信息地下和廉政建立,加强经济运动处置进程与后果的通明和公平。

第三十七条 高校要强化信息条理的平安办理,树立用户办理制度、条理数据活期备份制度、信息条理平安失密和泄密责任追查制度等步伐,确珍重要信息条理平安、牢靠,加强信息平安保证才能。


 

2号—预决算办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称预算,是指高校依据奇迹开展计划和方案体例的年度财政出入方案。

本指南所称决算,是指高校依据年度预算实行后果体例的年度陈诉,包罗年度决算报表和财政状况阐明书。

第二条 高校预决算办理该当重点存眷下列危害:

(一)预算与奇迹开展计划不婚配,预算与资产设置装备摆设方案相摆脱,预算体例材料不充沛,体例办法不专业等缘由能够招致预算无法取得同意,影响学校年度任务方案的完成,或奇迹开展目的完成的危害。

(二)预算实行不标准,呈现无预算、超预算开支,或许预算实行进度严峻滞后等情况,能够形成资金糜费或闲置的危害。

(三)预算调解未按顺序实行,能够招致预算控制生效或发生相干作弊举动的危害。

(四)未展开或施行标准的预算绩效评价任务,能够招致预算资金设置装备摆设或运用效益低下的危害。

(五)管帐决算信息不真实、不完好、禁绝确、不实时,能够招致财政信息无法客观反应高校实践状况和决议计划失误的危害。

第三条 高校应树立健全预决算办理体制和运转机制,明白各相干部分的职责权限、受权同意顺序和任务和谐机制,制定和美满预决算办理各项规章制度。片面梳理和剖析预决算办理各关键的危害,并接纳公道手腕停止无效控制。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校该当树立健全预决算的议事决议计划机制和监视反省制度,确定预决算归口办理部分和预算实行主体,明白各自职责、分工和权限。高校预决算机构普通包罗决议计划机构、实行机谈判监视机构。

第五条 高校应设立预算办理委员会或相似机构,担任制定预决算政策,审议年度预算及详细剖析方案,和谐处理预算体例、调解与实行进程中呈现的题目,构造展开预算绩效稽核和预决算后果剖析评价等任务。

总管帐师或分担财政任务的校向导应帮忙学校次要担任人展开预决算办理任务。

第六条 高校该当公道设置预决算办理岗亭,明白相干岗亭的职责权限,确保预算体例与预算审批、预算审批与预算实行、预算实行与预算稽核、决算体例与考核、决算考核与审批等不相容岗亭的别离。 

 

第三章 预算体例

 

第七条 高校该当在准确评价积年预算实行后果,公道估计当年出入范围的条件下,围绕学校奇迹开展计划、年度任务方案确定预算体例准绳,明白预算绩效目的,并将绩效目的按职能或义务剖析、下到达校内各个预算实行部分。

第八条 高校应依照上下联合、分级体例、逐级汇总的顺序,综合思索结转和节余状况,依照下级主管部分要求,接纳迷信、公道的办法体例预算。

第九条 高校财政部分应综合测算预算年度各项支出,对各单元预算发起数停止考核、汇总,颠末充沛论证、重复相同完成出入均衡。

关于根本建立工程、大型补葺工程、信息化项目和大宗物资推销等严重事变,应构造对项目标须要性、方案的可行性以及金额的公道性等停止迷信论证,须要时应构造相干专家停止论证。

第十条 高校该当树立健全预算审批办理制度,明白预算审批权限;严厉实行“三重一大”顺序,逐级审批。学校预算实行审批决议计划顺序前方可上报教诲部。

 

第四章 预算实行与调解

 

第十一条 高校应将下级批复的预算支出义务和收入目标剖析后,下到达预算实行单元。下达义务或目标时应明白每一笔预算资金的经济责任人,确保事权与支出、收入责任相联合。

第十二条 高校应注重并仔细做好预算实行任务,放慢预算实行进度;增强对结转节余资金办理,订定政策盘活存量资金,树立预算统筹调度机制。

第十三条 高校应严厉依照执法法例构造管帐核算和展开管帐监视。监视内容包罗各预算实行单元能否依法依规构造支出,各种收入能否契合根据、规范、审批权限和运用要求,项目收入预算能否专款公用等。

第十四条 高校应活期提供预算实行状况剖析陈诉,提请预算委员会或相似机构研讨预算实行中存在的题目,并提出处理题目的发起方案,按规则顺序提交预算决议计划机构研讨核定。

第十五条 高校应树立“先有预算、后有收入”的预算收入机制,坚持预算的波动性和严峻性。同时,高校该当树立健全校内预算调解请求与审批顺序。对由于任务义务变化等客观要素招致确需添加、增加或取消预算的,该当严厉按有关规则实行相应的预算调解审批顺序。

 

第五章 决算

 

第十六条 高校应树立决算体例考核制度,明白报表体例和材料提供的责任主体、审批权限和日期要求等,确保决算真实、完好、精确、实时,契合有关执法法例要求。

第十七条 高校在体例年度财政陈诉前,该当停止须要的牢固资产盘问、债务债权核实、对外投资查对、用度整理、支出催缴等任务,确保财政信息真实完好,片面、照实反应学校年度财政情况和出入状况。

第十八条 高校该当增强对汇总报表材料来路单元的财政办理和监视,确保其管帐材料和财政报表的真实性、精确性。

第十九条 高校该当增强决算数据剖析和剖析后果运用任务,迷信设置财政剖析目标,对学校财政情况、学校与校内各部分财政出入等停止横向与纵向比拟,为学校决议计划提供根据。

第二十条 高校应按规则体例决算报表附注和阐明,做到内容完好、数据精确、剖析到位。

第二十一条 高校决算陈诉体例完成后,应按规则历程序审批后报教诲部同意。经教诲部批复后的决算应实时整理归档,永世保管。

 

第六章 预算绩效办理

 

第二十二条 高校该当增强预算绩效办理,树立“预算体例有目的、预算实行有监控、预算完成有评价、评价后果有反应、反应后果有使用”的全进程预算绩效办理机制。

第二十三条 高校在预算体例时对项目收入和全体收入设置绩效目的。项目收入绩效目的由业务职能部分依据专项开展计划目的设定,全体收入绩效目的由学校依据开展计划目的和年度目的设定。

绩效目的应能明晰反应预算资金的预期产出和效益。绩效目标应只管即便停止定量表述,不克不及以量化方式表述的,可接纳定性表述,但应具有可权衡性。

第二十四条 预算实行完毕后,高校应依据主管部分要求比较确定的绩效目的展开绩效自评,构成相应的自评后果,作为学校预、决算的构成内容和当前年度预算请求、布置的紧张根底。

高校应树立对预算绩效目的完成状况的稽核机制,并将评价后果与年度稽核挂钩,与当前年度预算分派挂钩。

 

第七章 预算监视

 

第二十五条 高校应构造对年度预算出入实行状况停止审计,并将预算出入审计和绩效评价后果归入校内各部分次要担任人年度稽核和经济责任审计范围。

第二十六条 高校应经过教代会、校园网等多种渠道向校内地下预决算信息,承受外部监视;应依照教诲部规则自动地下预决算报表及阐明,承受社会监视。

 

3号—资产办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称资产是指高校占据或许运用的能以钱币计量的经济资源,包罗种种财富、债务和其他权益。高校的资产次要包罗活动资产、牢固资产、在建工程、有形资产和对外投资等。在建工程中基建工程、补葺工程办理由《使用指南第9号—工程项目办理》标准,置办的需装置的设置装备摆设办理由《使用指南第8号—推销办理》标准。

第二条 高校资产办理该当重点存眷下列危害:

(一)外部控制不美满,钱币资金能够被调用或贪污等对高校形成丧失。

(二)实物资产设置装备摆设分歧理、验开盘点不实时或手续不全、运用不妥、维护不力、出租出借办理不标准和处理顺序分歧规等,能够招致资产代价贬损、运用效能低下、资产遗失、呈现平安隐患或许资源糜费。

(三)有形资产缺乏中心技能、权属不清、技能落伍、存在严重技能平安隐患,能够招致执法纠纷、缺乏可继续开展才能。

(四)对外投资论证缺乏,投资迷信性、公道性受限,能够招致投资权属存在隐患,投资有效益或负效益,资产的平安、完好无法保证。

(五)应计提折旧的牢固资产未按规则计提折旧或有形资产未按规则摊销,招致财政信息不真实、不完好。

第三条 高校该当增强各项资产办理,片面梳理资产办理流程,实时发明资产办理中的单薄关键,接纳实在无效步伐加以改良,不时进步资产办理程度。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校该当公道设置资产办理岗亭,确保要害岗亭职员公道设置装备摆设,实在做到资财产务不相容岗亭互相别离、制约和互相监视。

第五条 高校该当公道设置资产办理业务触及的钱币资金、牢固资产、存货、有形资产和对外投资控制关键中相干部分和岗亭,明白其各自的职责范畴、审批权限、任务要求等,并严厉落实岗亭责任制。

第六条 钱币资金业务的不相容岗亭至多包罗:钱币资金领取的审批与实行;钱币资金的保管与清点清查;钱币资金的管帐记载与审计监视。

实物资财产务不相容岗亭至多包罗:实物资产的预算体例、审批与实行;实物资产的推销、验收与款子领取;实物资产的保管与管帐记载;实物资产的处理审批与实行。

有形资财产务的不相容岗亭至多包罗:有形资产的预算体例、审批与实行;有形资产的获得、验收与款子领取。

对外投资业务不相容岗亭至多包罗:对外投资项目可行性研讨与评价;对外投资的决议计划与实行;对外投资处理的审批与实行。

 

第三章 钱币资金

 

第七条 高校该当依照规则的顺序操持钱币资金领取业务。

(一)领取请求。单元有关部分或团体用款时,该当提早向审批人提交钱币资金领取请求,注明款子的用处、金额、预算、领取方法等外容,并附无效经济条约或相干证明。

(二)领取审批。审批人依据其职责、权限和相应顺序对领取请求停止审批。属于“三重一大”事变的,还应实验个人决议计划和审批。

(三)领取复核。复核人该当对同意后的钱币资金领取请求停止复核,复核钱币资金领取请求的同意范畴、权限、顺序能否准确,手续及相干单证能否完备,金额盘算能否精确,领取方法、领取单元能否妥当等。复核无误后,交由出纳职员操持领取手续。

(四)操持领取。出纳职员该当依据复核无误的领取请求,按规则操持钱币资金领取手续,实时注销现金和银行存款日志账。

第八条 高校该当增强现金库存办理,超越库存限额的现金应实时存入银行。公道确定现金开支范畴,不属于现金开支范畴的业务该当经过银行操持转账结算。现金支出实时存入银行,不得坐收坐支。借出款子必需实行严厉的受权同意顺序,严禁私自调用、借出钱币资金。

高校该当活期和不活期地停止现金清点,确保现金账面余额与实践库存符合。发明不符,应查明缘由,实时做来由理。

第九条 高校该当增强银行账户的办理,开立、变卦或打消银行账户要严厉依照规则报批、存案。指定专人活期查对银行账户,每月至多查对一次,体例银行存款余额调理表,做到银行存款账面余额与银行对账单调理符合。如调理不符,应查明缘由,实时处置。

第十条 高校获得的钱币资金支出必需实时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。

第十一条 高校该当增强与获得钱币资金相干的单子的办理,明白种种单子的购置、保管、领用、背书转让、登记等关键的职责权限和顺序,并专设注销簿停止记载,避免空缺单子的遗失和被盗用。

第十二条 高校该当增强银行预留印鉴的办理。财政公用章应由专人保管,团体名章必需由自己或其受权职员保管。严禁一人保管领取款子所需的全部印章。实验电子领取的高校必需确保条理平安,且树立健全领取权限办理制度,增强分级领取额度办理,银行网银盾和用于财政条理领取的公用密钥及暗码必需由自己保管。

 

第四章 牢固资产

 

第十三条 高校该当增强牢固资产置办预算体例与收入办理。资产办理部分应依据学校奇迹开展计划,会同别的相干部分对需置办资产物名、规格、数目等停止充沛论证,按规则顺序同意后归入年度预算。宝贵仪器及大型设置装备摆设的置办还应构造专家停止充沛论证。

第十四条 高校该当增强牢固资产推销和审批办理。牢固资产请求置办部分、资产办理部分、推销办理部分、财政部分、主管校向导等需严厉实行资产置办流程并经相干部分审批。契合当局推销条件的,该当实行当局推销。

第十五条 高校该当树立严厉的牢固资产交付运用验收制度,验出工作由根本建立、资产办理、监察审计、运用单元等相干部分配合施行。

第十六条 高校该当树立健全牢固资产账簿注销制度和资产卡片办理制度,美满资产信息办理条理,做好资产的统计、陈诉、剖析任务,确保资产账账、账实、账卡符合,并完成对资产的动向办理。财政部分、资产办理和运用部分该当活期查对相干账簿、记载、文件和实物,发明题目应实时陈诉和处置。

宝贵资产、风险资产及有失密等特别要求的资产,该当指定专人保管、专人运用,并规则严厉的打仗限定条件和审批制度。

第十七条 高校该当树立牢固资产维修颐养制度,包管资产正常运转,控制资产维修颐养用度,进步资产运用服从。

牢固资产运用部分担任牢固资产一样平常维修、颐养、活期反省,实时消弭危害。牢固资产需求大修的,应由资产办理部分、运用部分配合构造评价,提出维修方案,经单元担任人或其受权职员同意后施行。

第十八条 高校该当树立健全牢固资产出租出借办理制度,明白归口办理部分,树立严厉的出租出借审批顺序。凡需报下级主管部分存案或审批的,应按规则实时操持存案或报批手续。

第十九条 高校该当树立牢固资产活期清点制度,明白资产清点的范畴、限期和构造顺序,活期或不活期地停止清点。发明账实不符的,应体例资产盘盈、盘亏表并查明缘由,追查责任,妥善处置。

第二十条 高校该当增强牢固资产处理控制。构造相干部分或专业职员对牢固资产的处理根据、处理方法、处理价钱等停止考核,处理价款该当实时、足额地收取并实时入账。处理价款扣除相应税金、用度等后,该当实时上缴地方国库,实验“出入两条线”办理。

 

第五章 有形资产

 

第二十一条 高校该当增强对品牌、牌号、专利、专有技能、地皮运用权等有形资产的办理,分类订定有形资产办理方法,落实有形资产办理责任制,促进有形资产无效应用,充沛发扬有形资产对提拔高校中心竞争力的作用。

第二十二条 高校该当片面梳理外购、自行研发以及其他方法获得的各种有形资产的权属干系,增强有形资产权柄维护,防备侵权举动和执法危害。有形资产具有失密性子的,该当接纳严厉失密步伐,严防泄漏贸易机密。高校购入或许以领取地皮出让金等方法获得的地皮运用权,该当获得地皮运用权无效证明文件。

第二十三条 高校该当活期对专利、专有技能等有形资产及校名、校誉的运用状况停止清查和标准,实在维护和提拔高校的社会承认度。

 

第六章 对外投资

 

第二十四条 高校该当增强对外投资立项与决议计划关键的控制,谨慎选择对外投资项目,构造相干部分某人员对投资发起项目停止剖析与论证,对投资项目停止可行性研讨及评价,实验个人决议计划并书面记载。严禁任何团体私自决议对外投资或许改动个人决议计划意见。

第二十五条 高校该当增强对外投资实行控制。订定对外投资施行方案,明白出资日期、金额、出资方法及责任职员等外容。对外投资施行方案及方案的变卦,该当经学校最高决议计划机构检察同意,由其受权职员实行。按规则该当报教诲部审批或存案的,该当实行相应顺序。

增强对外投资项目标追踪办理,实时、片面、精确地记载对外投资的代价变化和投资收益。同时增强投资收益的控制,对外投资获取的股利、股息以及其他收益,均应归入学校财政核算,严禁设置账外账。

第二十六条 高校该当增强对外投资处理控制。对外投资的发出、转让与核销,应经个人审议同意并按规则权限报批报备。对应发出的对外投资资产,要实时足额收取;转让对外投资应停止评价以公道确定转让价钱,并报受权同意部分同意;核销对外投资,应获得因被投资单元停业等缘由不克不及发出投资的执法文书和证明文件。对外投资按规则该当报教诲部审批或存案的,该当实行相应顺序;处理支出该当上缴国度的,该当实时上缴国库。

第二十七条 高校该当增强对外投资羁系。树立对外投资外部控制的监视反省制度,明白监视反省机构某人员的职责权限,活期或不活期地停止反省。对监视反省进程中发明的题目,该当实时陈诉,查明缘由,接纳步伐加以改正和美满。

第二十八条 高校该当树立对外投资责任追查制度。对在对外投资中呈现严重决议计划失误、未实行个人决议计划顺序和不按规则实行对外投资业务的部分及职员,追查相应的责任。

 

第七章 其他资产

第二十九条 高校准绳上应将耗用数目多、代价大的原资料、办公用品、低值易耗品、大宗物资等作为存货办理。明白相干部分和岗亭的职责,做到不相容岗亭互相别离。标准存货收支库办理流程,防备存货办理危害。

第三十条 高校应增强应收及预支款的办理,树立严厉的受权审批顺序,明白相干部分和职员的职责。财政部分应增强应收及预支款子的账龄剖析,实时提示相干部分实行职责。关于逾期三年以上,有确凿证据无法发出的应收及预支款子,按规则的权限和顺序报批后予以核销。树立责任追查制度,对到期无法发出的应收及预支款子,严厉按制度追查责任。

 

4号—债权办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所指债权,是指高校向银行等金融机构借入的各种款子,以及高校应用学校资产向非银行金融机构展开融资等运动获得的款子。

高校所承当的能以钱币计量,需求以资产或劳务归还的应付及预收款子、应缴款子、代管款子等其他债权,以及高校财政账上未反应的、且在将来需领取的工程款子等,不归入本指南范畴。

第二条 高校债权办理该当重点存眷下列危害:

(一)债权的举借和归还未停止充沛论证和危害评价,未经学校向导班子个人研讨决议,能够招致筹资决议计划不妥、筹资本钱过高或偿债压力过大。

(二)债权的举借和归还与高校奇迹开展计划、中期财政计划不衔接,资金未按审批用处运用,能够融资本钱过高或资金运用效益低下。

(三)债权办理岗亭职责不明白,未能活期查对和反省债权,实时还本付息,能够招致学校承当额定的付款任务。

(四)债权业务未能实时注销入账,无法片面、照实反应高校财政危害。

第三条 高校该当树立健全财政危害控制机制和财政预警条理,妥善处置存量债权和新举债权的干系,严厉实行审批顺序,严厉依照借入资金的制定用处运用,实时对账、反省和清算,包管各项债权在规则限期内归还,严防发作债权违约。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校该当树立健全与债权相干的决议计划机制。拟筹资项目标建立方案(含用款方案)、筹资方案和还本付息方案等需经学校个人决议计划同意后,按规则顺序报教诲部和财务部批准。

第五条 高校该当明白债权业务归口办理部分,辨别担任拟筹资项目标建立方案(含用款方案)、筹资方案和还本付息方案的草拟和可行性论证以及债权的举借和出借。触及条约签署的,还应依照《使用指南第7号-条约办理》实行。

第六条 高校该当设置岗亭辨别担任债权核算和债权清算,两者为不相容岗亭。

 

第三章 债权的构成

第七条 高校该当在对拟筹资项目标可行性停止充沛论证的根底上,严厉考核筹资方案和还本付息方案,评价学校的偿债才能和财政危害控制程度。

第八条 筹资方案发作严重变卦的,该当重新停止可行性研讨并实行相应审批顺序。

第九条 高校该当在同意的筹资方案内,联合建立项目用款需求,确定详细乞贷时点和金额,严厉依照规则运用乞贷资金。

第十条 高校该当与银行等金融机构停止洽商,明白相干的权益任务和违约责任等外容,并签订乞贷条约,依条约操持相干乞贷业务。

 

第四章 债权的运用与归还

 

第十一条 高校该当实时确认债权,分类注销入账,照实反应债权状况。

第十二条 高校该当严厉依照审批用处运用资金,防备和控制资金运用危害。

第十三条 高校该当依照筹资方案或条约商定的本金、利率、限期、汇率及币种,精确盘算并定时还本付息。

第十四条 高校应增强债权归还办理,对归还本息等作出得当布置,设立还本付息预备金,在存款限期内每年布置还本付息预备金,用于到期归还存款本息。的确无法偿付的,应实时注销入账。

 

第五章 债权的清算和档案保管

 

第十五条 高校该当增强债权的对账和反省控制,活期与债务人查对债权余额。

第十六条 高校该当树立债权统计台账,构建债权根本状况动向数据库,及时反应债权信息。

第十七条 高校该当增强对债权业务的记载控制,妥善保管乞贷条约、收款凭据、还款凭据等材料,实时整理归档。

 

5号—支出办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所指支出,是指高校为展开讲授、科研及其他运动依法获得的各项非归还性资金,包罗财务补贴支出、奇迹支出、下级补贴支出、隶属单元上缴支出、运营支出和其他支出。

第二条 高校支出办理该当重点存眷下列危害:

(一)支出业务未归口财政部分一致收取及会合核算,相干支出条约未实时提交财政部分,单子、印章办理制度不严,能够招致高校支出应收未收、支出金额不实、或许存在私设“小金库”的情况。

(二)违背规则私自增设免费项目、进步免费规范或扩展免费工具,招致发作违规免费支出。

(三)未按规则实时上缴各种非税支出,能够招致违规扣留、挤占、调用各种非税支出。

(四)支出核算不标准,支出临时挂账,未实时、精确地确以为支出,招致学校支出不完好、不真实。

(五)支出业务相干岗亭设置分歧理,不相容岗亭未完成互相别离,能够招致发作错误或发生作弊。

第三条 高校应增强支出办理,树立健全支出办理制度,严厉依照国度有关规则正当合规地构造支出;各项免费应严厉实行国度规则的免费范畴和规范;各项支出应全部归入财政部分一致核算与办理;按规则实时足额上缴各种应缴国库或财务专户的资金;应活期或不活期地反省支出完成状况,树立支出办理责任追查制度,确保各项支出应收尽收。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校该当树立健全与支出相干的办理机制和监视反省制度,确定支出归口办理部分和支出执收主体,明白各自职责、分工和权限。

第五条 高校财政部分作为支出归口办理部分,担任免费项目立项与规范审定、支出确认、支出核算与结算分派、收款和单子办理等任务。高校其他业务部分作为支出执收主体,担任依据财政部分同意的免费项目与规范免费,实时向财政部分递交相干支出业务条约,定时完成各项支出预算等。

第六条 高校的收款与免费检察、支出核算、结算分派等岗亭,免费检察和监视与支出核算、结算分派等岗亭,单子办理与支出核算、结算分派等岗亭为不相容岗亭,应辨别设置并互相别离,以构成互相制衡机制。

 

第三章 支出的办理

 

第七条 高校各项支出的获得应契合国度有关执法、法例和政策规则。详细的支出项目、范畴与规范,应依据当局部分的文件、项目立项义务书、经济条约等确定。

第八条 高校的各项支出都要归入学校预算办理,支出款子必需全额进退学校规则的银行账户,实验一致办理,一致核算,做到片面、真实、精确。

第九条 高校该当增强各种非税支出办理。严厉依照规则的免费项目和规范免费,依照规则开具财务单子。所收取的各种非税支出,该当实时、足额上缴国库或财务专户,做到收缴别离、票款分歧,不得以任何方式扣留、调用或许私分。

第十条 高校各业务部分该当严厉依照条约办理要求签署条约,并在签署触及支出的条约协议后,实时将条约等有关资料提交财政部分作为获得支出及账务处置根据,确保各项支出应收尽收、实时入账。财政部分该当活期反省支出金额能否与条约商定符合;对应收未收项目应查明状况,明白责任主体,落实催收责任。

第十一条 高校该当树立健全支出退付办理制度。将收取的款子退回交款单元或团体时,该当严厉实行相应的审批顺序。

第十二条 高校不得“以收抵支”,严禁设立账外账,严禁以团体名义获得学校支出。

 

第四章 支出单子办理

 

第十三条 高校应树立健全支出单子办理制度。明白规则财务单子、税务发票等各种支出单子的运用范畴,及其申领、启用、保管、核销、烧毁应实行的手续。

第十四条 高校不得违背规则转让、出借、代开、交易财务单子、税务发票等支出单子,不得私自扩展单子运用范畴,不得开具虚伪单子。不得超范畴出具单子或反复开具单子。

第十五条 高校应树立健全支出单子办理制度,明白规则支出单子保管、注销、运用和反省的责任。对支出单子实验专人、专账、专柜办理。单子专管职员应设置装备摆设独自的保险柜等保管设置装备摆设,并做到人走柜锁,树立单子台账,做好单子的保管和序时注销任务。

 

6号—收入办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所指收入,是指高校展开讲授、科研及其他运动发作的资金消耗和丧失。

第二条 高校收入办理该当重点存眷下列危害:

(一)收入业务未归入预算或超越预算规则的范畴、规范,能够招致经费滥用或有效运用。

(二)收入受权审批制度不美满,严重项目和大额资金收入未实行个人决议计划顺序,能够招致资金丧失或糜费。

(三)业务包办人未提供真实、正当单子,或提供的单子与实践业务不符,能够招致资金被套取或糜费。

(四)财政报销考核不严厉,领取控制不到位,能够招致资金丧失或糜费,或许呈现私设“小金库”的情况。

(五)应收或预支款临时挂账未清算,能够招致收入不真实、不完好。

第三条 高校该当树立健全收入办理制度,明白各项收入的开支范畴和开支规范;公道设置相干岗亭,明白收入审批权限;标准和增强收入办理,确保收入内容真实合规,单子来路正当、运用准确,严厉实行国库会合领取制度和当局推销制度等有关规则;避免并实时发明、改正错误及作弊举动。

 

第二章 岗亭设置和职责

第四条 高校该当树立健全与收入相干的决议计划、审批与监视机制。年度收入预算、严重项目和大额资金运用等应按规则权限实行审批顺序。

第五条 发作收入业务的部分或项目组为收入归口办理单元,收入归口办理单元担任人对本部分(或项目)经费的运用和办理担任。收入归口办理单元该当依据奇迹开展计划、项目义务书等体例收入预算;严厉按同意的预算运用资金,确保预算实行进度与业务展开进度相婚配;实时陈诉特别收入事变,按规则体例经费决算。

第六条 高校财政部分应公道设置考核、复核和出纳等岗亭。依据办理需求,也可设置管帐考核岗亭。

收入请求和外部审批、付款审批和付款实行、业务包办和管帐考核、管帐考核和管帐复核、管帐复核和管帐考核等为不相容岗亭。

 

第三章 审批

 

第七条 高校该当树立健全各级单元收入的外部审批权限、顺序、责任和相干控制步伐。严重财政决议计划、紧张项目资金布置和大额资金的运用,必需施行个人决议计划。

第八条 各级审批人该当在受权范畴内审批,不得越权审批。依据需求可在财政担任人具名同意前设立业务担任人审签制度。在项目担任人为业务担任人或包办人时,实验复签制度。

第九条 高校该当设立大额资金分级审批制度,依据领取金额巨细辨别由各级财政职员、总管帐师(分担财政任务校向导)、校长审批确认。

 

第四章 考核

 

第十条 高校该当片面考核收入业务。重点考核收入事变能否归入预算,能否与预算符合,能否凌驾开支范畴或开支规范等,能否按规则实行审批顺序等。

第十一条 高校该当增强和标准收入业务触及的各种票据的考核。重点考核票据来路能否正当,内容能否真实、完好,运用能否精确,签章能否完全、完好,能否可以照实反应经济运动,能否存在运用虚伪单子套取资金等情况。发明虚伪发票的,应查明缘由,依据情节轻重实时陈诉处置。

第十二条 高校该当对凌驾规则规范的收入事变停止重点检察,确因业务展开需求必需发作的,应由包办职员书面阐明缘由并按规则操持审批手续。

第十三条 高校该当明白界定各项经济运动所触及的表单、单子和条约协议等,要求相干职员依照规则填制、考核、归档和保管,与收入业务相干的条约等资料该当实时提交财政部分作为账务处置根据。

 

第五章 领取

 

第十四条 高校该当美满付款流程,明白付款考核人的责任和权利,增强付款的办理。

第十五条 高校领取款子时应核实运用资金的范例,准确选用领取方法并标准运用。该当严厉按规则范畴运用现金结算,严厉实行公事卡结算制度和国库会合领取制度。

第十六条 高校该当对曾经签发的领取凭据实时、精确停止注销。

第十七条 高校该当注重工程、设置装备摆设推销付款的进程控制和跟踪办理,发明非常状况的,该当回绝付款,防止呈现资金丧失。

 

第六章 核算和归档

 

第十八条 高校该当依照管帐制度将收入事变精确、实时地停止确认和计量。

第十九条 高校该当妥善保管收入业务相干条约或协议、付款凭据等单子,实时整理装订成册归档。


 

7号—条约办理

 

第一章 总则

第一条 本指南所指条约,是指高校展开讲授、科研及其他运动时,与天然人、法人及其他构造等对等主体之间设立、变卦、停止民事权益任务干系的协议。

高校与职工签署的休息条约,不实用本指南。

第二条 高校条约控制该当重点存眷下列危害:

(一)条约外部办理制度不健全,归口办理部分不明白,未经受权或未按规则的顺序签署条约,条约印章办理不标准,能够招致经济资源无法正常流入或构成额定的领取任务。

(二)条约内容和条款分歧法、分歧规,或在严重题目上做出不妥退让,条约实行期过长,招致学校正当长处受损或承当额定的执法责任。

(三)条约失效后,条约实行主体未严厉适当地实行条约中商定的任务,或未能实时发明条约对方当事人未严厉适当实行商定业务并接纳步伐,能够招致条约无法正常实行,学校无法获得应有的经济长处。

(四)条约保管不妥,泄漏条约订立与实行进程中触及的国度机密、任务机密或贸易机密,招致高校以致国度长处受损。

第三条 高校该当树立健全条约外部办理制度,依据条约范例分类确定归口办理部分和条约实行部分。明白签署条约的业务和事变范畴以及条约受权签订权限。明白条约制定、审批、实行、注销保管等关键的顺序和要求。美满条约信息办理条理,增强对条约实行状况的监控。活期反省和评价条约办理中的单薄关键,增强条约信息平安失密任务,实在维护高校的正当权柄。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校应设置专门岗亭辨别担任条约的草拟、考核、审批、签署、实行、核算、保管和入档,并落实岗亭责任制。

第五条 条约公用章该当由专人妥善保管和运用。条约签署、条约实行和付款审批,条约签署和条约公用章保管辨别为不相容岗亭。不得由统一人操持条约签署、收付款业务。

 

第三章 条约订立

 

第六条 高校正外发作经济举动,除即时结清方法或按规则可不签署条约外,该当订立书面条约,明白单方权益任务。

高校不得签署经济包管条约,未经同意不得签署投资条约和假贷条约,严禁未经受权私自以学校名义对外签署条约。

第七条 高校在条约订立前该当充沛理解条约对方的主体资历、资质证明、信誉情况、消费才能等有关内容,确保对方当事人具有如约才能。

第八条 关于影响严重、专业技能或执法干系庞大的条约,高校该当构造执法、技能、财政等专业职员到场会谈,须要时可延聘内部专家到场相干任务。

协商或会谈进程中的紧张事变和到场会谈职员的次要意见,该当予以记载并妥善保管。

第九条 条约文本普通由业务包办部分草拟、执法部分考核,严重条约或执法干系庞大的特别条约该当由执法部分到场草拟,并实验会审制度。

国度或行业有条约规范文本的,该当优先选用,但对触及权益任务干系的条款该当停止仔细检察,并依据实践状况停止得当修正。

学校可依据办理需求确定制式条约的范畴、内容等,经执法部分考核后运用,如无修正,可不再反复考核。

条约文本须报经国度有关主管部分检察或存案的,该当实行相应顺序。

第十条 高校该当增强条约印章的办理,并只为经编号、审批及法定代表人或由其受权的署理人签订的条约文本加盖条约印章。

 

第四章 条约的实行

 

第十一条 高校该当树立条约实行监视检察制度,对条约实行施行无效监控,鞭策对方积极实行条约,确保条约片面无效实行。

第十二条 条约失效后,高校正实行中的条约签署增补条约,或变卦、排除条约等该当依照国度有关规则停止检察。

第十三条 在条约实行进程中发明有显失公道、条款有误或对方有敲诈举动等情况,或因政策调解、市场变革等客观要素,曾经或能够招致学校长处受损,学校相干条约实行主体该当立刻接纳相应步伐,按规则顺序实时陈诉,依照规则权限和顺序操持条约增补、变卦或排除事件,将丧失降到最低。

变卦或增补后的条约视同新条约,需重新实行相应的条约办理顺序。

第十四条 高校财政部分操持结算业务并停止账务处置时应考核条约有关付款条款,依照条约商定付款。未按条约条款如约或应签署书面条约而未签署的,财政部分有权回绝付款,并实时向学校有关担任人陈诉。

第十五条 高校该当树立条约纠纷处置的无效机制,增强条约纠纷办理。条约纠纷经协商无法处理的,该当依据条约商定选择仲裁或诉讼方法处理。

高校处置条约纠纷时应书面受权有关部分或团体操持,未经受权不得向对方做出本质性回答或答应。

 

第五章 条约归档

 

第十六条 高校该当增强条约信息平安失密任务,未经同意,任何人不得以任何方式泄漏条约订立与实行进程中触及的国度秘密、任务机密或贸易机密。

第十七条 高校条约归口办理部分该当增强条约注销办理,充沛应用信息化手腕,树立条约文本一致分类和延续编号制度,活期对条约停止统计、分类和归档,条约闭幕应实时操持销号和归档手续。

第十八条 高校条约归口办理部分该当标准条约办理职员职责,明白条约流转、借阅和出借的职责权限和审批顺序等有关要求,施行条约办理的责任追查制度,并对条约保管状况停止活期和不活期的反省。

第十九条 高校该当树立条约实行状况评价制度,至多于每年年底对条约实行的总体状况和严重条约实行的详细状况停止剖析评价,对剖析评价中发明条约实行中存在的缺乏,该当实时加以改良。


 

8号—推销办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称推销办理,是指高校应用归入预算办理的资金购置货品、效劳及领取推销款子等相干运动。

第二条 高校推销办理该当重点存眷下列危害:

(一)推销请求检察不严,无推销方案、无预算,或推销方案和预算体例分歧理,能够招致资源的反复置办或闲置糜费。

(二)推销方法分歧规,招招标或订价机制不迷信,供给商选择不妥,受权审批顺序不标准,能够招致推销货品和效劳质次价高,呈现作弊或蒙受敲诈。

(三)条约对方的主体资历和如约才能等未达要求,推销条约存在严重疏漏或敲诈,能够招致高校正当权柄受损。

(四)当局推销验收不标准,付款考核不严,能够招致推销货品、资金丧失或信誉受损。

(五)推销完毕后售后效劳不到位,与推销相干的档案保管不妥或丧失,能够招致学校无法享用应有的权益或领取额定用度,形成学校长处受损。

第三条 高校该当联合实践,片面梳理推销业务流程,美满推销业务相干办理制度,统筹布置推销方案,明白预算、审批、推销、验收、付款等关键的职责和审批权限,依照规则的审批权限和顺序操持推销业务,活期反省和评价推销进程中的单薄关键,接纳无效控制步伐,确保货品和效劳的推销满意学校各项任务需求。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校该当设置专门的推销办理机构或明白归口办理部分,一致办理学校的推销业务运动。并树立推销办理、资产办理、财政、审计、纪检监察等部分或岗亭互相和谐、互相制约的机制。

第五条 高校该当设置推销方案体例、推销预算审批、推销实行、条约检察、验收、付款、档案办理、推销监视等推销业务办理岗亭,并明白推销业务办理中相干岗亭的职责与权限。

第六条 高校该当确保推销方案订定与预算审批、投标文件预备与复核、条约签署与验收、预算审批与付款、验收与保管、推销实行与推销监视等不相容岗亭互相别离。

 

第三章 方案和预算

 

第七条 高校该当树立健全推销请求审批制度,明白相应的请购和审批顺序。

第八条 高校推销办理部分该当依据实践需求和相干规范,统筹布置推销方案,公道确定推销批次,进步推销业务服从,低落推销本钱。对宝贵资产的置办该当构造专家组停止论证,不得凌驾实践需求超规范设置装备摆设。

第九条 高校财政部分该当增强对推销方案的预算检察,重点存眷推销方案能否经归口办理部分确认,能否参加预算范畴内等。

 

第四章 推销

第十条 高校推销办理部分该当依据执法法例,选择地下投标、约请投标、竞争性会谈、竞争性商量推销、单一来路推销、询价等当局推销方法。关于变卦当局推销方法的事变,该当增强外部考核,严厉实行审批手续。

第十一条 高校正大宗货品和效劳推销该当接纳地下投标方法。高校推销办理部分要增强对单一来路推销方法的检察,严厉顺序,将推销项目信息和独一供给商称号在指定的媒体公示。

第十二条 高校该当树立迷信的供给商准入和评价制度,树立与美满供给商办理信息条理,对供给商提供物资或劳务的质量、价钱、交货实时性、供货条件及其资信、运营情况等停止及时办理和综合评价,依据评价后果对供给商停止公道选择和动向调解。

第十三条 高校推销办理部分该当迷信公道确定推销业务的价钱选择机制和投标评标办法。对技能、效劳等规范一致的货品和效劳项目,该当接纳最低价评标价法;对技能、效劳绝对庞大、要求高的货品和效劳,可接纳综合评分法。

第十四条 高校该当依据《使用指南第7号—条约办理》要求,增强对推销条约的检察办理,对拟签署条约的供给商的主体资历、信誉情况等停止危害评价,依照规则权限签订推销条约。关于影响严重、触及较高专业技能或执法干系庞大的条约,该当构造执法、技能、财政等专业职员到场会谈。

第十五条 高校正涉密的推销业务项目,该当增强平安失密办理,与相干供给商或推销中介机构签署失密协议或许在条约中设定失密条款。

第十六条 高校该当依照执法法例严厉对推销出口产物停止检察并严厉实行审批手续。

 

第五章 验收

第十七条 高校该当树立严厉的推销验收制度。大型或许庞大的推销项目,该当约请国度承认的质量检测机构参与验出工作。

第十八条 关于验收进程中发明的非常状况,验收机构该当查明缘由并实时处置。关于分歧格货品,相干部分根据查验后果操持退货、索赔等事件。对耽误交货形成讲授科研等丧失的,推销办理部分要依照条约商定索赔。

 

第六章 付款

第十九条 高校该当增强推销付款的办理,美满付款流程,严厉考核推销预算、条约、相干票据凭据、审批顺序等相干内容,特殊是推销发票等单子的真实性、正当性和无效性,考核无误后依照条约规则付款。

第二十条 高校该当注重推销付款的进程控制和跟踪办理,触及大额或临时的预支款子,该当活期停止追踪核对,实时操持核销手续。发明有疑问的预支款子,该当实时接纳步伐,尽快发出款子;发明其他非常状况,该当回绝向供给商付款,防止呈现资金丧失。

 

第七章 归档

第二十一条 高校该当增强对推销业务的记载控制,制定学校推销业务档案办理制度,明白相干推销业务的归档范畴和保管限期,确保推销进程的可追溯性。

第二十二条 高校该当妥善保管推销预算与方案、各种批复文件、招招标文件、评标文件、条约文本、验收证明等推销业务相干材料,不得伪造、藏匿或许烧毁。

9号—工程项目办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称工程项目是指高校自行或许委托其他单元所停止的修建物和修筑物的新建、改建、扩建及相干的装修、撤除、补葺、装置等根本建立、大型补葺以及根底设备建立和改革工程。

第二条 施行工程项目该当重点存眷下列危害:

(一) 校园建立总体计划、全体建筑性计划未获批,立项缺乏可行性研讨或许可行性研讨流于方式,工程项目匆促下马,能够招致工程项目变动、失败或难以完成预期目的和效益。

(二) 工程项目设计方案分歧理,技能方案未能无效落实,施工图不敷精确、完好,概预算离开实践,能够招致工程项目质量存在隐患,投资失控。

(三) 工程项目投标存在勾通、暗箱操纵或贸易行贿等,能够招致中标人本质上难以承当工程项目、中标价钱失实及相干职员有作弊举动。

(四) 项目资金不落实,资金运用杂乱,结算办理不严厉,能够招致工程进度耽误或中缀、资金丧失。

(五) 工程项目施工办理、工程监理不到位,工程变卦频仍,能够招致工程质量优良、预算超支、投资失控、工期延误。

(六) 工程项目完工验收不标准,把关不严,能够招致工程交付运用后存在严重平安隐患。

(七) 工程项目未实时操持完工决算;决算时虚报项目投资完成额或许藏匿节余资金,完工决算内容禁绝确,能够招致完工决算失真。

(八) 完工项目未实时操持产权注销,资产未实时结转入账,构成账外资产,能够招致国有资产流失。

(九) 完工项目建立档案不实时整理和移交,招致工程项目后续维护维修困难。

第三条 高校该当树立健全工程项目标各项办理制度,片面梳理各个关键能够存在的危害点,标准立项、投标、造价、建立、验收等关键的任务流程,明白相干部分和岗亭的职责权限,做到不相容职务互相别离。强化工程建立全进程的监控,确保工程项目标质量、进度和资金平安。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校应树立和美满与工程项目相干的决议计划、实行与监视互相别离、互相制约机制。工程项目立项、概预算等与工程项目相干的紧张事变,应依照规则的权限和顺序由学校向导班子个人决议计划。决议计划进程应有完好的书面记载。任何团体不得独自决议计划或许私自改动个人决议计划意见。

第五条 高校该当明白基建和补葺工程归口办理部分和岗亭的职责权限,依照不相容岗亭别离准绳公道设置岗亭。工程项目不相容岗亭包罗:项目发起和可行性研讨与项目决议计划、概预算体例与考核、项目施行与投标、项目施行与价款领取、完工决算与完工审计等。

 

第三章 项目办理

 

第六条 高校该当委托有相应资质的单元体例校园建立总体计划,并将其作为展开工程项目建立的根本根据。校园总体计划的体例该当颠末迷信论证、个人决议计划,并按照有关规则经相干部分同意后报教诲部存案。

第七条 高校根本建立工程该当严厉实行教诲部规则的根本建立顺序,在项目施行前委托具有相应资质的专业机构,对项目施行的须要性与可行性停止研讨与论证,构成项目可行性研讨陈诉报教诲部审批。并依据教诲部批复的可行性研讨陈诉体例项目设计义务书、设计方案和项目概预算。高校该当在取得立项批复后才干施行根本建立工程。

第八条 高校的大型补葺以及根底设备建立和改革工程在施行前应依据相干规则,构造相干专家展开须要的可行性研讨与论证,订定详细施行方案,并按规则经学校或有关当局部分同意前方可施行。

第九条 高校应增强工程项目投标办理。凡到达投标金额规则的工程项目必需按规则地下投标,择优选择具有相应资质的工程项目勘探、设计、施工、监理等单元。投标应按招招标法和工程项目招招标相干的规则构造施行。

第十条 高校应依照《使用指南第7号—条约办理》增强工程项目标条约办理。高校应在规则的限期内与中标人订立书面条约,明白单方的权益、任务和违约责任。条约应触及条约主体、质量规范、平安、进度、结算、变卦、工程价款、如约包管、索赔、保修等中心条款。

第十一条 高校该当增强工程造价办理,明白开端设计概算和施工图预算的体例办法,依照规则的权限和顺序停止考核同意,确保概预算迷信公道。

高校应构造工程、技能、财会等部分的相干专业职员或许委托具有相应资质的中介机构对工程项目标概预算停止考核,重点检察体例根据、项目内容、工程量的盘算、定额套用等能否真实、完好和精确。工程项目概预算依照规则的权限和顺序考核同意后实行。

第十二条 高校该当严厉依照批复文件施行工程项目,依法委托具有相应资质的监理单元对工程项目停止监理,并增强对工程监理单元的监视。

高校应严厉控制项目变卦,确需变卦的,应依照规则的权限和顺序停止审批。严重的工程变卦应依照项目决议计划和概预算控制的有关顺序和要求重新实行审批手续。

第十三条 高校该当实时构造工程项目完工验收。对契合完工验收据件的工程项目,构造施工、设计、运用单元、监理单元及校内相干职能部分停止完工验收。依据有关规则需求停止专项验收的,应共同相干部分做好专项验出工作。

第十四条 工程项目完工验收后,高校该当依照规则的时限实时操持完工决算,构造完工决算审计,并依据批复的完工决算和有关规则操持工程项目档案和资产移交等任务。

工程项目已实践投入运用但超时限未操持完工决算的,高校应依据项目标实践投资暂估入账,转作相干资产办理。

第十五条 高校该当树立竣工项目后评价制度。依据有关规则要求,联合实践状况,对项目建成后所到达的实践结果停止绩效评价,并以此作为绩效稽核和责任追查的根据。

 

第四章 资金办理

第十六条 高校应实验严厉的工程投资控制与概预算办理。经同意的项目概算是项目投资的最高限额,不得随意打破。如必需调解,应依照规则报批。

第十七条 高校应增强建立项目资金办理,一切工程项目资金归入学校预算办理,资金实验专款公用,严禁扣留、调用和超批复内容运用资金。

第十八条 高校应树立健全工程款领取办理方法和审批顺序,实验工程款子领取“两支笔”会签制度。并依据条约条款规则和项目施行进度,依照规则的审批权限和顺序实时操持价款结算。实验国库会合领取的建立项目,应依照财务国库办理制度规则领取资金。

第十九条 因工程项目施行内容变卦等缘由形成价款领取方法及金额发作变化的,该当严厉实行国度有关办理规则,实时签署工程项目条约价款增补协议,并对工程变卦价款的领取停止严厉考核。

 

10号—科研项目办理

 

第一章 总则

第一条 本指南所称科研项目是指高校承当的各级当局项目,承接的企奇迹单元技能开辟、技能征询和效劳等迷信研讨和技能效劳项目。

第二条 高校科研项目办理该当重点存眷下列危害:

(一) 办理制度不健全,责任落实不到位,办理杂乱,能够招致科研项目经费流失,或被滥用、调用的危害。

(二) 报告立项论证不充沛,项目反复报告立项,能够形成项目无法完成,构成资金糜费。

(三) 科研项目条约签署不标准、信息虚伪、条约条款存在缺陷,能够发生经济丧失和执法纠纷。

(四) 科研经费到款不实时,影响科研任务进度,能够无法定时完成科研义务,形成后续科研经费不克不及按条约商定到位。

(五) 未按批复的项目预算,或未按条约商定的运用科研项目经费,收入考核不严,项目无法经过验收,能够形成科研经费被发出或增加后续拨款,招致学校信誉受损。

(六) 对技能效果及档案维护步伐不力,高校正当权柄被损害。

第三条 高校该当片面梳文科研项目标请求、立项、实行、验收、结题结账、效果维护等要害关键能够存在的危害点,树立架构明晰、职责清楚的科研项目办理的外部控制,明白相干部分和岗亭的职责权限。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校该当树立健全“一致向导、分级办理、责任到人”的科研办理体制,明白学校、院(系)、项目担任人在科研项目办理方面各自的职责和权限。

第五条 高校该当树立健全科研项目归口办理制度,科研项目报告、科研项目义务书或科技条约的签署等应由学校科研办理部分归口办理,科研经费应由学校财政部分归口办理。

第六条 高校该当公道设置科研项目办理岗亭,确保项目请求、论证、立项审批、条约办理、经费办理等不相容岗亭互相别离。

 

第三章 项目办理

 

第七条 高校应围绕学校奇迹开展计划,联合学校科研保证条件和科研才能,构造展开科研项目报告和科研协作。在选择详细科研项目时,应构造须要的可行性论证,确保科研偏向精确、技能可行、预算公道、目的可完成,并要确保请求资料内容真实、精确。

第八条 高校应依照《使用指南第7号—条约办理》增强科研项目标条约办理。科研项目义务书和科研条约应由科研办理部分归口考核与签署。严重科研项目条约或条款应构造财政、资产、执法等部分停止会审。

第九条 高校应增强对科研项目研讨进程的办理,学校要根据项目条约(义务书)的预期目的和要求,催促科研职员按进度完成研讨内容。关于触及项目施行进程中研讨目的、研讨内容、研讨进度和实行期、次要研讨职员、协作单元等严重事变的变卦,要构造专家论证,并按规则操持审批手续。

第十条 高校应树立和美满项目反省和验收制度,应按有关规则或条约的要求,催促项目担任人定时提交验收或结题请求,仔细考核验收资料,定时构造展开科研项目结项验收,包管定期完成结题验出工作。

第十一条 高校应标准科研项目材料档案办理。确保科研项目材料档案的完好性、精确性和条理性。并在契合国度相干规则的条件下,树立科研档案材料的共享机制。

第十二条 高校应注意效果与知识产权办理,积极发明条件,鼓舞科研项目效果的维护、转化、使用及报告知识产权。树立健全知识产权报告、转让、运用信息注销制度,保证学校和研讨职员的正当权柄。

第十三条 高校应树立健全科研绩效评价制度。要树立以创新质量和奉献为导向的科研项目稽核、评价和嘉奖制度,并经过公道运用绩效评价后果,激起科研职员的热情,进步科研经费运用效益。

 

第四章 资金办理

 

第十四条 高校一切科研项目资金应按《使用指南第5号—支出办理》的要求,作为学校支出归入预算,由财政部分归口办理与核算。科研办理部分应实时将已批复或已签署的科研项目义务书或条约交财政处,以确保项目经费定时全额到位。项目担任人必需确保已开具支出单子的各种科研项目资金,实时拨退学校指定的银行账户。

第十五条 高校应增强科研项目预算体例、实行与调解的办理。科研项目报告前应依照目的相干性、政策符合性和经济公道性的准绳,迷信、公道、真实地体例项目预算。

关于严重科研项目,学校应树立预算评审制度,构造校内相干职能部分、征询专家或中介机构对项目预算停止评审,提出预算考核发起。

科研项目立项后,高校应严厉实行批复的项目预算。关于确需调解预算的科研项目,学校在规则权限范畴内应按规则明白项目预算调解范畴、金额和审批流程及审批权限。

第十六条 高校应按《使用指南第6号—收入办理》的要求,美满与强化科研项目资金收入办理。严厉实行科研项目收入预算,明白各种科研收入审批流程与权限。严厉实行收入请求、审批、投标推销、资产验收等顺序,依照经费开支范畴和规范运用科研项目资金。

第十七条 高校应增强科研项目资金外拨业务的办理。应对科研协作单元资质停止检察,并按《使用指南第7号—条约办理》的要求,与经过资质检察的协作单元签署书面协作研讨条约。科研项目外拨资金该当以协作(外协)项目条约为根据,严厉依照条约商定的外拨经费额度、拨付方法、开户银行和账号等条款操持。

第十八条 高校应增强科研项目结转节余资金的办理。科研项目未结项验收前,其资金出入余额应作为项目结转资金持续运用。项目验收结项后,高校应实时操持科研项目资金决算与结账手续,科研项目标节余资金应按规则实时处置。

第十九条 高校应树立健全科研经费的监视反省机制。健全包罗审计、监察、财务、科技等学校职能部分,主管部分和社会中介机构在内的科研经费监视体系,树立科研项目标财政审计与财政验收制度。

 

11号—财务专项项目办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称财务专项项目,是指高校用地方高校改进根本办学条件、地方高校教诲讲授变革专项、地方高校根本科研业务费、地方高校建立天下一流大学(学科)和特征开展引导专项等财务专项资金展开的各种项目。高校承当的、归入地方财务专项的其他迷信研讨项目,由《使用指南第10号—科研项目办理》标准。

第二条 高校财务专项项目办理该当重点存眷下列危害:

(一)在项目立项阶段,因立项顺序分歧规,项目论证、预算评审不充沛,决议计划顺序分歧规等要素,招致项目反复立项,资金反复设置装备摆设,或应归入财务专项资金支持的项目未实时参加,无法完成项目标预期建立目的。

(二)在项目实行阶段,因违背制度规则,私自变卦项目内容、未按规则办理与运用专项资金或调用资金,招致反省与验收分歧格的危害;因项目实行倒霉,进度迟缓,招致项目资金不克不及定期运用的危害。

(三)在项目验收阶段,因项目验收与绩效评价操纵不标准、不严厉,能够招致未到达绩效目的的危害。

第三条 高校该当树立健全各种财务专项项目标办理体制与制度,片面梳理各个关键能够存在的危害点,标准项目立项、项目建立,项目验收与项目绩效评价等关键的任务流程,强化项目全进程监控,确保项目建立获得结果。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校该当树立健全财务专项项目决议计划、实行与监视互相分工,互相制约的办理体制。依照差别类项目标特点与建立要求,明白各种项目标归口办理部分及其办理范畴和职责。

第五条 高校该当树立健全项目要害岗亭办理制度,依照不相容岗亭别离准绳公道设置岗亭。项目办理的不相容岗亭包罗:项目立项与决议计划、预算体例与考核、项目投标与推销、项目施行与价款领取、项目验收与评价等。

 

第三章 项目立项

 

第六条 高校该当树立健全项目立项办理制度。依据学校奇迹开展计划,联合各种项财务专项资金投入偏向,迷信标准项目设置,防止反复立项与反复建立。应明白各种项目建立内容、建立重点,明白项目请求、评审、立项和审批顺序。

第七条 高校该当树立项目评审制度,项目归口办理部分该当构造校表里专家,或委托具有相应资质的专业机构对拟立项项目停止论证与评审,并以此作为项目决议计划的紧张根据。

第八条 高校该当健全与项目相干的议事决议计划机制,依照规则的权限和顺序对项目停止受权决议计划,严重项目标立项,由学校个人研讨决议计划。

严禁任何人独自决议计划或许私自改动个人决议计划意见。项目决议计划失误该当实验责任追查制度。

第九条 高校该当树立项目库办理制度,经立项、评审、决议计划的项目该当按要求归入项目库,项目库实验动向办理,树立项目清算与加入机制。各高校应依据年度任务方案,按轻重缓急、择优挑选,停止公道排序。

 

第四章 项目施行

 

第十条 高校该当增强对项目施行进程的监控,各归口办理部分应增强职员装备,保证资金,落实责任,积极跟踪和推进项目施行进度,确保项目定时完成预定建立目的。

第十一条 高校财政办理部分该当依照项目批复实时下达预算,增强项目预算控制,确保收入内容与项目内容的分歧性。避免扣留、调用和超预算、超批复内容运用资金。

第十二条 高校该当树立健全项目办理机制,在项目施行进程中,如发作项目变卦、停止的,必需依照规则的顺序报批,并依据批复停止相应的调解。

严重的项目变卦该当依照项目决议计划和预算办理的有关顺序和要求重新实行审批手续。

 

第五章 项目绩效评价

 

第十三条 高校该当按规则订定项目绩效评价施行方法,做好项目绩效评价任务,并注意对评价后果的使用,树立追责问效和赏罚机制。

第十四条 高校该当订定项目绩效评价后果的信息地下制度,将项目绩效评价后果在肯定范畴内地下。

 

第六章 监视反省与验收

 

第十五条 高校该当树立健全项目标监视反省和验收制度,对项目施行的全进程和完成后果停止监视、反省与验收。

第十六条 高校应按规则树立项目档案办理制度,实时搜集、整理项目立项、论证、中期反省与项目验收、绩效评价等各关键的文件材料,保证项目档案的完好性、标准性。

 

 

12号—经济运动信息化办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称经济运动信息化,是指高校运用古代信息妙技,将经济运动的次要流程、要害关键嵌退学校办理信息条理,增加或消弭人为利用要素,完成对经济业务和与经济业务相干事变的危害停止更无效控制的进程。

第二条 高校经济运动的信息化该当重点存眷下列危害:

(一)与经济运动相干的各信息条理间缺乏一致计划和归口办理,缺乏无效整合,存在反复建立或真空地区,招致办理服从低下。

(二)与经济运动相干的各业务信息条理的施行与外部控制流程联合不严密,权限设置与受权办理不妥,能够招致无法应用信息技能完成对经济运动的无效控制。

(三)与经济运动相干的各信息条理间业务协同水平低、缺乏根底数据的规范化,形成数据无法共享,影响数据剖析的精确性,能够招致决议计划失误、相干办理步伐难以落实。

(四)信息条理的平安保证不到位,能够招致信息走漏或毁损,条理无法正常运转,影响高校经济运动的正常展开。

第三条 高校经济运动信息化应依据奇迹开展需求,片面评价经济运动各关键的信息化水平,统筹计划,有序开辟,将经济运动及其外部控制流程片面嵌入信息条理;订定契合外部控制要求的规范化标准,促进业务协同,确保外部控制关键健全,外部控制流程迟滞。

 

第二章 岗亭设置和职责

 

第四条 高校经济运动信息化建立应归入学校办理信息条理的一致计划,对各种经济运动触及的信息条理施行归口办理。归口办理部分应在学校信息化总体计划的框架下,担任完成差别经济运动信息条理间的协同建立、对接与整合任务。

第五条 高校应设立专门的信息化技能支持部分,详细担任与经济运动相干的各种信息条理的开辟、运转、维护和平安保证。担任树立一致标准的数据共享平台,担任一致与经济运动相干信息条理间的数据规范,完成各条理间数据共享。

第六条 高校经济运动触及的财政、人事、教务、科研、资产等次要业务办理部分详细担任本部分信息条理建立、施行和维护;并担任将本部分信息条理归入归口办理部分的一致办理与和谐之内;担任本部分触及的数据和接口契合规范化要求。

第七条 高校在经济运动信息化建立中,应明白不相容部分的职责,树立归口办理部分、技能支持部分、业务办理部分互相协作与制约的任务机制。

第八条 高校经济运动信息化建立任务中,信息条理计划论证与审批,运转维护与条理监控,条理设计开辟与条理验收等为不相容岗亭。

 

第三章 规范化建立

 

第九条 高校该当标准各种经济运动的业务流程,理清业务流程所触及的岗亭职责,同时统筹本钱与效益准绳,将业务流程的要害关键公道地嵌入信息条理中。

第十条 高校信息条理归口办理部分该当订定一致的数据共享与交互规范。各经济运动信息条理该当按一致规范建立以完成数据共享与交互。关于时效性要求较高的数据,该当接纳及时共享或交互形式,并增强其精确性办理,发作错误时应实时无效地改正。

第十一条 高校经济运动信息化进程中,相干部分及职员该当在业务流程中严厉依照本身岗亭操纵标准要求,恪守相干业务流程规范及数据规范,并承当相应的责任。

 

第四章 条理计划与设计开辟

 

第十二条 高校该当从全局角度对经济运动(包罗资产、财政、审计、推销、基建、工程、条约等)的信息化建立停止全体计划,充沛思索经济运动外部控制关键及将来业务开展变革,在全体框架下,进一步优化已有信息条理,实时开辟业务需求的新条理,完成差别条理间的信息共享,进步任务服从,防备危害。

第十三条 高校开辟经济运动信息条理,可以接纳部分自行开辟、校内多部分结合开辟、间接外购贸易软件、委托外单元定制开辟等方法。高校该当充沛评价选定方法的开辟及维护危害,并做好危害处置预案。

选定外购贸易软件、委托外单元定制开辟方法的,该当按规则择优确定供给商或开辟单元。

第十四条 高校该当树立信息条理验收及上线运转机制。

高校应构造专家评审小组结合经济运动相干业务部分对信息条理停止测试、评价、验收。触及到新旧条理切换的,应订定细致的数据迁徙方案,树立应急预案,确保新旧条理顺遂切换战争稳衔接。

经济运动相干业务部分应对包办职员停止片面的培训,以包管数据录入的真实性、实时性和完好性,防止人为操纵危害。

 

第五章 条理运转与维护

 

第十五条 高校应依据业务性子、紧张性水平、涉密状况等确定信息条理的平安品级,树立差别品级信息的受权运用制度,实验严厉的受权办理、受权请求及审批。各岗亭权限应公道控制并互相制约,严禁设置全功用的超等用户,严厉控制条理维护的暂时用户。一切操纵职员应在权限范畴内停止操纵,并对自己的账号、暗码严厉失密。

第十六条 高校应树立技能支持部分和业务办理部分两级维护机制,对信息条理停止活期维护。

技能支持部分担任信息条理的普通维护,实时对盘算机硬件和通讯设置装备摆设停止检验,积极接纳防备性步伐,确保条理运转情况的波动性。业务办理部分担任条理数据的更新和反省,确保数据的实时性、精确性和齐备性。要有活期维护制度,并做好运转维护记载和应急变乱处置记载。

第十七条 高校经济运动信息化建立应依据学校经济运动实践办理和相干部分业务变卦等要求实时停止晋级改革。晋级改革需注意适用性和兼容性,防止呈现各部分反复建立的糜费景象。

第十八条 高校应运用信息化办理东西对条理的公道性,数据的精确性,操纵的标准性停止监控和反应。条理晋级改革、数据更新和有关经济运动要害关键的条理操纵该当主动保管不行删除的可追溯的记载。

 

第六章 平安保证

 

第十九条 高校该当树立效劳器托管机制,设立一致集成的效劳器办理中央,由技能支持部分担任一致办理和维护。经济运动相干的各业务部分担任维护本部分的客户端呆板及相干设置装备摆设,确保相干物理情况可以到达要求,并指定专人担任反省和实时处置非常状况。

第二十条 高校应明白数据备份范畴、频度、办法、责任人、寄存所在、无效性反省等外容,依据各种经济运动的业务要求选择得当的备份频度备份条理数据,备份周期最长不得超越一个月。备份数据该当做到异地寄存,责任人该当活期反省备份数据能否正常可用。

第二十一条 高校应得当树立局域网运转情况平安办理机制。失密要求较高的信息条理,该当经过绝对独立的局域网运转,严厉办理局域网内的效劳器、客户端、网络设置装备摆设等相干硬件,不得装置接入与信息条理有关的软硬件设置装备摆设,并活期检测局域网内病毒等歹意软件。

第二十二条 高校该当树立无效的网络平安机制。可以应用防火墙、路由器等网络设置装备摆设,运用拜访受权控制等方法,增强网络平安。在契合失密规则条件下,可以引入拥有相干资质的第三方专业机构对高校网络平安停止活期检测。

关于经过网络传输的涉密或要害数据,高校该当经过加密验证等方法,增强各部分间数据共享接口的平安办理,避免相干数据接口被合法拜访,确保信息通报的失密性、精确性和完好性。

 

13号—所属企业办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称所属企业,是指高校投资设立的国有独资企业、国有独资公司、国有资源控股公司和国有资源参股公司及其各级子企业。

第二条 高校正于所属企业经济运动的外部控制该当重点存眷以上风险:

(一)所属企业的外部控制体系不健全或许存在严重缺陷,能够招致所属企业外部办理杂乱,影响所属企业正常运转,高校因而蒙受经济丧失,无法完成国有资产的保值增值,以及由此能够承当羁系或连带责任。

(二)所属企业在资产、资金运用、工程项目、条约办理、推销等业务方面的外部控制体系不健全或许存在严重缺陷,能够发作糜烂和作弊题目,高校因而承当羁系责任或接受经济丧失。

(三)高校未接纳实在无效步伐对所属企业经济运动停止控制,或许未实在实行出资人职责,能够招致未实时发明所属企业经济运动中存在的题目,由此而承当羁系责任或连带责任。

第三条 高校该当树立健全对所属企业的办理体制和制度,明白归口办理部分及其职责,并按照有关执法、法例、公司章程或投资协议的规则,接纳实在无效步伐实行出资人职责,维护出资人权柄。

 

第二章 岗亭设置与职责

 

第四条 学校该当依照《使用指南第3号—资产办理》的规则,增强对学校正外投资举动的办理,树立健全学校正外投资办理决议计划、实行和监视互相别离,互相制约的办理体制。

第五条 学校该当设立国有资产办理委员会或相似机构代表学校正所属企业利用出资人职能。应明白办理所属企业的归口办理部分及其职责与权限。应公道设置归口办理部分的岗亭,确保相干不相容岗亭互相别离、互相制约。

 

第三章 办理内容

 

第六条 高校应增强对所属企业担任人履职报酬和薪酬办理,树立健全对所属企业的运营稽核机制,将投资的保值增值、外部控制的健全无效等作为稽核的紧张内容,并在业绩稽核的根底上确定所属企业次要担任人的薪酬程度。

第七条 高校正所属企业外部控制应重点存眷下列任务:

(一)所属企业应按执法、法例的规则树立公司章程,并按章程设立股东大会、董事会、监事会等公司管理构造,确保公司按章程运转。

(二)所属企业董事会、监事会和司理层的发生该当正当合规,其职员组成、知识构造、才能本质该当满意履职的要求。学校应向独资或控股所属企业引荐或任命契合任职条件的人选。

(三)所属企业的严重决议计划、严重事变、紧张人事任免及大额资金领取业务等,需按章程或协议规则经董事会或股东大会决定经过方可施行。

(四)所属企业应依据《中华人民共和国管帐法》的规则树立管帐机构,装备具有相应资历和才能的管帐职员。外部控制要害岗亭任务职员该当具有与其任务岗亭相顺应的资历和才能。

(五)所属企业应依据《企业外部控制根本标准》、《企业外部控制使用指引》、《企业外部控制评价指引》等企业外部控制标准性文件的要求,在所属企业外部片面展开外部控制标准建立。

 


 

14号—教诲基金会办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称教诲基金会(以下简称基金会)是指高校经同意筹资建立,并在国度民政部分存案的法人集团。除按国度执法法例承受监视反省外,基金会还应承受主理高校的办理和监视。

第二条 高校正基金会办理该当重点存眷下列危害:

(一)基金会缺乏迷信决议计划和良性运转机制,招致既定的开展目的难以完成。基金会外部权责分派分歧理,能够招致机构堆叠、职能穿插、运转服从低下。

(二)资金投融资运动中决议计划失误,引发自觉扩展或丧失开展机会,能够招致投资效益低下、活动性缺乏或资金链断裂;资金管控不严能够招致资金被调用、陵犯或抽逃。

(三)缺乏与学校目的分歧的开展战略或因客观缘由频仍变化,招致基金会开展偏向偏离基金会章程规则,或呈现严重失误。

 

第二章 构造机构及运转

 

第三条 基金会应依据国度有关执法法例订定基金会章程,设理事会和秘书处,由学校提名理事长,并引荐理事、监事,明白其职责。

第四条 基金会应设立独自的财政机构,装备具有专业资历的财政职员。承受业务主管单元和学校财政审计部分的业务指点和监视。

第五条 基金会所属的分支机构、代表机构、专项基金以及各项业务运动应一致办理。

第六条 基金会的严重决议计划、严重事变、紧张人事任免及大额资金领取业务等,应实验个人决议计划审批或联签制度;严厉实行不相容职务的别离制度,确保可行性研讨与决议计划审批、决议计划审批与实行、实行与监视反省的别离,无效控制各种危害。

第七条 学校退职职员担当基金会理事、监事或在基金会任职的,履职状况和结果该当归入学校职员绩效考评范畴。

 

第三章 筹资业务

 

第八条 基金会该当依据基金会战略目的和开展计划订定筹资方案。承受的救济支出必需确保其公益性,严厉区分交流买卖支出和救济支出。严禁将属于高校的讲授科研等奇迹支出转为基金会救济支出。

第九条 基金会取得的各种支出该当实时足额地归入账户核算。基金会承受现金救济,收款人和开票人该当由两人以上辨别承当,所收取的现金应实时入账;获得的非现金资产,应装备专人停止注销和办理,做到账实符合、账表符合。

第十条 基金会承受救济进程中,假如触及学校修建、设备、场合的冠名事变以及学校外部机构冠名事变,该当取得学校同意。

 

第四章 投资业务

 

第十一条 基金会该当树立标准的投资决议计划议事规矩,投资方案必需颠末理事会决议计划,投资后果必需向理事会报告请示,投资责任由理事会承当。

第十二条 基金会该当树立健全严重投资项目审批制度,存眷投资危害,公道确定投资范围和投资构造。

第十三条 基金会应指定专人对投资项目停止跟踪办理,存眷被投资方的财政情况、运营效果以及投资条约的实行状况,发明非常状况应实时陈诉并妥善处置。

 

第五章 信息地下与监视

 

第十四条 基金会应树立健全审计制度,每年必需承受内部审计,并依据审计意见调解外部控制制度。

第十五条 基金会应推进分支机构、代表机构的外部控制制度建立,确保外部控制体系的健全性和无效性。

第十六条 基金会应按规则向理事会和学校报送并向社会地下颠末审计鉴证的年度财政陈诉。

第十七条 基金会在承受社会审计进程中发明的严重题目,该当实时向理事会和学校陈诉,并停止整改。

 

15号—号其他隶属单元办理

 

第一章 总则

 

第一条 本指南所称其他隶属单元(以下简称隶属单元)是指除高校所属企业和教诲基金会之外的,其他隶属于高校的具有独立法人资历的单元,包罗隶属医院、研讨院、独立学院和隶属中小学等。

高校正所属企业和教诲基金会的外部控制辨别由《使用指南第13号—所属企业》和《使用指南第14号—教诲基金会》标准。

第二条 高校正隶属单元经济运动的外部控制该当重点存眷下列危害:

(一)隶属单元在外部管理体系、构造架构、要害岗亭设置与权责分派、经济运动决议计划与运转机制等单元层面的外部控制体系不健全或许存在严重缺陷,能够招致隶属单元外部办理杂乱,影响隶属单元正常运转,高校因而蒙受经济丧失,承当羁系或连带责任。

(二)隶属单元在资产、财政出入、工程项目、条约办理、推销等业务方面的外部控制体系不健全或许存在严重缺陷,能够招致隶属单元发作糜烂和作弊题目,高校因而承当羁系责任。

(三)高校未接纳实在无效步伐对隶属单元经济运动停止控制,能够招致未实时发明隶属单元经济运动中存在的题目,由此而承当羁系责任或连带责任。

第三条 高校该当按照有关执法、法例和协作协议的规则,经过树立健全隶属单元外部管理体系,任命其次要担任人,催促其树立健全外部控制,对其严重经济事变施行审批与羁系,树立隶属单元财政信息活期报送制度,活期对其财政情况和出入状况停止审计和监视等步伐增强对隶属单元经济运动的控制,实在维护高校权柄。

第四条 隶属单元展开经济运动时不只应恪守国度的相干执法法例,并且同时还应自动承受其所属高校的办理和监视。

 

第二章 对隶属医院的外部控制

 

第五条 高校正隶属医院经济运动的外部控制该当重点存眷下列危害:

(一)隶属医院在资产、财政出入、工程项目、条约办理、推销等业务方面的外部控制体系不健全或许存在严重缺陷,能够招致隶属医院发作糜烂和作弊题目,高校因而承当羁系责任。

(二)隶属医院严重经济事变未实行相干决议计划顺序,能够招致因决议计划失误形成国有资产丧失,高校因而承当羁系或连带责任。

(三)隶属医院免费办理杂乱,超范畴、超规范免费,存在私设“小金库”景象,能够招致高校因而承当羁系责任。

(四)隶属医院的严重对外投资运动事前未经充沛论证,投资进程办理杂乱,能够因投资失败招致丧失,高校因而承当连带责任。

第六条 高校正其隶属医院经济运动的外部控制应重点存眷下列任务:

(一)隶属医院该当依照规则设立专门的财政机构并装备专职职员,三级医院须设置总管帐师。医院的财政运动应在医院担任人及总管帐师向导下,由医院财政部分施行会合办理。

(二)隶属医院该当树立健全本单元外部控制体系并构造无效施行,承受高校正其外部控制的树立及施行状况停止的监视反省。

(三)隶属医院的严重决议计划、严重事变、紧张人事任免及大额资金领取业务等,应实验个人决议计划或联签制度,并按规则报其所属高校审批或存案。

(四)隶属医院财政预决算等财政信息应经医院规则的决议计划机构审议经过后上报主管部分,并报所属高校存案。

(五)隶属医院应严厉实行国度物价政策,树立健全各项免费办理制度。隶属医院的各项支出该当实时全额归入规则账户办理。

(六)隶属医院应在包管正常运转和奇迹开展的条件下,严厉控制对外投资。投资范畴仅限于医疗效劳相干范畴。投资必需颠末充沛的可行性论证,并报主管部分和财务部分同意,同时报其所属高校存案。

隶属医院应遵照得当投资报答、严厉防备危害、全程跟踪办理等准绳,对投资效益、收益与分派等状况停止监视办理,确保国有资产的保值增值。

 

第三章 对研讨院的外部控制

 

第七条 高校正研讨院经济运动的外部控制该当重点存眷下列危害:

(一)对设立研讨院的须要性、可行性和迷信性事前未经充沛论证,能够招致其对学校讲授、科研奇迹开展未起到促进作用,学校由此承当羁系责任。

(二)研讨院章程未明白协作各方的出资额,或对协作各方权益任务的规则呈现缺陷或严重过失,招致发生条约纠纷,难以保证高校正当经济长处。

(三)研讨院存续时期,由于外部办理不善,内部羁系不力,招致占用、糜费学校资源,而且未完成预期目的。

(四)研讨院未依照国度执法法例和章程要求展开研讨运动,或超范畴展开其他业务,能够招致学校名誉受损或扳连执法纠纷。

第八条 高校正研讨院经济运动的外部控制应重点存眷下列任务:

(一)研讨院应按相干规则树立其章程,并按章程设立理事会等机构作为研讨院的决议计划机构。

(二)研讨院的严重决议计划、严重事变、紧张人事任免及大额资金领取业务等,应按章程规则顺序决议计划,按规则报其所属高校存案。

(三)研讨院应设立独立的财政机构,装备具有专业资历的财政职员,依照国度财经执法法例的规则展开财政任务。须要时,可以由所属高校委派管帐或管帐主管。

(四)研讨院该当严厉控制对外投资,不得举告贷务。在包管研讨院正常运转和奇迹开展的条件下,投资运动须司理事会决定经过,并按国度法例和章程要求实行相干审批顺序,按规则报所属高校审批。

(五)研讨院该当增强和美满管帐根底任务,树立财政信息活期报送制度。在每个管帐年度完毕时,年度财政陈诉应定时报送其所属高校存案。

 

第四章 对独立学院的外部控制

 

第九条 高校正独立学院经济运动的外部控制该当重点存眷下列危害:

(一)高校投入办学的牢固资产或有形资产未经评价作价,能够招致国有资产流失。

(二)办学协议实行不到位,或在办学协议中未明白出资数额及各方权益任务,呈现条约纠纷,能够招致高校正当经济长处受损。

(三)未依照国度执法法例和章程要求展开讲授科研运动,或超范畴展开其他业务,能够招致高校名誉受损或扳连执法纠纷。

(四)未按规则设置专门的财政机构,未装备具有专业资历的财政职员,财政制度不健全,办理杂乱,能够呈现糜烂和职务立功,高校因而承当羁系责任。

第十条 高校正独立学院经济运动的外部控制应偏重存眷下列任务:

(一)到场举行独立学院的高校与社会构造或许团体,该当签署协作办学协议。协作办学协议应明白办学主旨、培育目的、出资数额和方法、各方权益任务、协作限期、争议处理方法等外容。

(二)独立学院存续时期,举行者不得抽逃办学资金,不得调用办学经费。举行者的出资须经依法验资,并按规则日期过户到独立学院名下。高校投入办学的有形资产,该当依法评价作价。

(三)独立学院应树立学院章程,并按章程设立理事会或董事会作为决议计划机构。

(四)独立学院应实验“一致向导、会合办理”的财政办理体制。以董事会或理事会受权为条件,法定代表人对独立学院财政任务答允担全部经济责任。

独立学院应设立独立的财政机构,并装备具有专业资历的财会职员,在法定代表人的一致向导下,依照国度财经执法法例的规则展开财政任务。

(五)独立学院的严重决议计划、严重事变、紧张人事任免及大额资金领取业务等,须司理事会或董事会决定经过,须要时报其所属高校存案。

(六)独立学院该当活期向主管部分和所属高校财政部分报送财政陈诉及相干财政材料,年度预决算和严重经济事变应实时上报所属高校存案。

 

第五章 对隶属中小学的外部控制

 

第十一条 高校正隶属中小学经济运动的外部控制该当重点存眷下列危害:

(一)隶属中小学超规范、超范畴免费,或免费未按规则上交财政部分入账,存在私设“小金库”景象,能够招致其所属高校因而承当羁系责任。

(二)隶属中小学未按规则用处运用专项资金,预算实行未抵达预期目的,能够招致高校因而承当羁系责任。

(三)隶属中小学资产转让、出租、出借及对外投资、对外举告贷务未经个人决议计划或审批、存案,能够招致呈现资产流失、投资丧失、有力归还债权等题目,形成经济丧失,能够招致高校因而承当羁系责任或连带责任。

(四)隶属中小学未按规则设置专门的财政机构,未装备具有专业资历的财政职员,财政制度不健全,办理杂乱,能够呈现糜烂和职务立功,高校因而承当羁系责任。

第十二条 高校正隶属中小学经济运动的外部控制应偏重存眷下列任务:

(一)隶属中小学财政办理实验校长担任制,应独自设置财政机构并装备具有专业资历的财政职员,树立和美满管帐职员岗亭责任制。学校的财政运动在校长的向导下,由财政部分一致办理。

(二)隶属中小学该当树立健全外部控制体系并构造施行,承受所属高校正其外部控制的树立及施行状况停止的监视反省。

(三)隶属中小学的严重决议计划、严重事变、紧张人事任免及大额资金领取业务等,应实验个人决议计划或联签制度,并报其所属高校存案。

(四)隶属中小学构造支出该当正当合规,各项免费该当严厉实行国度规则的免费范畴、免费项目和免费规范,运用契合国度规则的正当单子。各项支出应全部归入学校预算,一致核算,一致办理。严禁设立“小金库”,严禁账外设账,严禁公款私存。

(五)隶属中小学该当严厉控制对外投资,不得违背规则举告贷务,不得提供包管。在包管学校正常运转和奇迹开展的条件下,依照国度有关规则可以对外投资的,该当实行相干审批顺序,并报所属高校存案。

任务教诲阶段学校不得对外投资,严禁举告贷务。

(六)隶属中小学该当活期向主管部分和所属高校财政部分报送财政陈诉及相干财政材料,年度预决算应实时上报所属高校核定或存案。

 

外部控制评价指南

 

第一章 总则

 

第一条 为标准高校外部控制评价与监视,促进高校外部控制不时美满并无效施行,依据《行政奇迹单元外部控制标准(试行)》和有关执法法例,订定本指南。

第二条 本指南所称外部控制评价,是指高校自行对本身外部控制树立和实行的无效性停止评价,构成评价结论,并出具评价陈诉的进程。

本指南所称外部控制监视,是指教诲、财务、审计、纪检监察及高校外部审计与监察部分,对高校外部控制树立和施行状况停止的监视。

第三条 高校应统筹布置外部控制评价与监视任务,充沛发扬外部控制评价陈诉和外部控制监视意见、发起的作用,不时美满高校外部控制体系,进步外部控制树立与施行的无效性。

第四条 高校该当依据《外部控制施行指南》和《外部控制使用指南》,联合学校危害评价状况,订定外部控制评价方法,规则评价的准绳、内容、顺序、办法和陈诉方式等,明白相干机构或岗亭的职责权限,落实责任制,有序展开外部控制评价任务。

第五条 高校外部控制评价与监视任务应由外部审计部分及纪检监察部分担任构造。高校可以委托具有资质的中介机构施行外部控制评价。

为包管评价与监视的独立性,担任外部控制建立和评价监视的校内担任部分应得当别离,为学校提供外部控制建立或外部控制审计效劳的中介机构,不得同时为学校提供外部控制评价效劳。

 

第二章 外部控制评价内容

 

第六条 高校外部控制树立的无效性评价应次要思索以下方面:

(一)正当合规性。外部控制的树立能否契合《行政奇迹单元外部控制标准(试行)》、《外部控制施行指南》、《外部控制使用指南》及国度相干执法、法例的规则。

(二)片面性。外部控制的树立能否掩盖了学校及所属单元一切的经济运动、经济运动的全进程、一切外部控制要害岗亭、各相干部分及任务职员和相干任务义务。

(三)紧张性。外部控制的树立对紧张经济运动和经济运动的严重危害能否赐与充足存眷,并树立相应的控制步伐。能否重点存眷了学校的各要害部分和岗亭、严重政策落实、重点专项实行和高危害范畴。

(四)顺应性。外部控制的树立能否依据国度相干政策、学校经济运动的调解和本身条件的变革,适时调解外部控制的要害控制点和控制步伐。

第七条 高校外部控制实行的无效性评价应次要思索以下四方面:

(一)各项经济业务控制在评价期内能否按规则运转。

(二)各项经济业务控制能否失掉继续、分歧的实行。

(三)相干外部控制机制、外部办理制度、岗亭责任制、外部控制步伐能否失掉无效实行。

(四)实行业务控制的相干职员能否具有须要的权限、资历和才能。

 

第三章 外部控制评价办法

 

第八条 担任外部控制评价任务的部分或具有资质的中介机构,该当对校内被评价部分停止现场观察,综合运用一般访谈、观察问卷、专题讨论、实地检验、抽样和比拟剖析等办法,充沛搜集被评价部分外部控制设计和运转能否无效的证据,依照评价的详细内容,照实填写评价任务稿本,研讨剖析外部控制危害。

第九条 担任外部控制评价任务的部分或具有资质的中介机构,该当依据现场观察获取的证据,对外部控制危害停止开端认定,按影响水平分为严重危害、紧张危害和普通危害。

严重危害,是指一个或多个控制危害的组合,能够招致学校严峻偏离控制目的,严峻影响学校的奇迹开展。紧张危害,是指一个或多个控制危害的组合,其严峻水平和经济结果低于严重危害,但仍有能够招致学校偏离控制目的,影响学校奇迹开展。普通危害,是指除严重危害、紧张危害之外的其他危害。

第十条 担任外部控制评价任务的部分或具有资质的中介机构,该当体例外部控制危害认定汇总表,对外部控制危害及其成因、体现方式和影响水平停止综合剖析和片面复核后提出认定意见。

对外部控制危害的认定,该当以一样平常监视和专项监视为根底,联合年度外部控制评价,由外部控制评价部分停止综合剖析,依照规则的权限和顺序停止考核后予以终极认定。

第十一条 担任外部控制评价的部分或机构在完成评价任务后,应出具外部控制评价陈诉。外部控制评价陈诉至多该当包罗真实性声明、评价任务总体状况、评价根据、评价范畴、评价顺序和办法、危害及其认定、危害整改及对严重危害拟接纳的控制步伐、评价结论等外容。

第十二条 评价陈诉应提交给学校担任人和外部控制归口办理部分。高校的外部控制归口办理及相干部分应依据评价陈诉实时停止整改。

第十三条 高校该当以每年的12月31日作为年度外部控制评价陈诉的基准日,并于6个月内构成外部控制评价陈诉。

第十四条 高校该当树立外部控制评价任务档案办理制度。外部控制评价的有关文件材料、任务稿本和证明资料等该当妥善保管、实时归档。

 

第四章 外部控制监视

 

第十五条 高校应增强外部控制的监视任务,自动承受校表里监视部分的反省,确保外部控制制度无效施行。

第十六条 高校担任外部监视的部分或岗亭应活期或不活期反省学校外部控制体系的美满与外部控制标准的实行状况,以及外部控制要害岗亭及职员的设置状况等,实时发明外部控制中存在的题目并提出改良发起。

第十七条 高校该当依据学校实践状况确定外部监视反省的办法、范畴和频率,一样平常监视可以选择重点业务、紧张经济事变,片面监视反省准绳上一年不克不及少于一次。

第十八条 高校应依法承受教诲、财务、审计、纪检监察等部分对学校外部控制树立和施行状况停止的监视反省。

第十九条 高校该当高度注重内部监视部分审计反省中发明的外部控制危害和提出的整改意见发起,积极停止整改落实,进步外部控制体系的健全性和无效性,促进高校继续安康开展。

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